HR — Højesteret

11/2023

OL-2023-H-00091

Afgørelse

Dato

08-06-2023

Sagsemne

24.9 Andre formueforbrydelser, herunder selvtægt, Strafferet

Sagens parter

Anklagemyndigheden
mod
T1 og T2

Fuldtekst

Kilde: Anklagemyndigheden

[AM2023.06.08H] Retten på Frederiksbergs

DOM

- 3. juli 2020 - 6020/2019 - 0100- 76402-00003-16

Anklagemyndigheden mod Tiltalte 1, født 1957, Tiltalte 2, født 1982, Tiltalte 3, født 1980, Tiltalte 4, født 1960 (1), Tiltalte 5, født 1964, Tiltalte 6, født 1960 (2), og Tiltalte 7, født 1969

Sagens baggrund og parternes påstande Denne sag er behandlet med 2 dommere og 3 domsmænd, jf. retsplejelovens § 12, stk. 8.

Anklageskrift er modtaget den 5. august 2019, nyt anklageskrift er modtaget den 24. februar 2020, og til- kendegivelser vedrørende konfiskation og udvisning er modtaget henholdsvis den 17. februar 2020 og 17. april 2020.

Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4, Tiltalte 5, Tiltalte 6 og Tiltalte 7 er tiltalt for overtrædelse af

Virksomhed A/S 1 1a. (forhold 1a, 2a og 3a i SKATs tiltalebegæring) 0100-764020-0003-16 Tiltalte 1 Tiltalte 4 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. august 2013 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 3 som direktør i perioden fra den 19. august 2013 til den 16. september 2016, med Tiltalte 6 som den daglige leder og med Tiltalte 1 som den reelle ejer af selskabet Virksomhed A/S 1, CVR nr. 1 / SE nr., beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 1.118.343 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af mand- skab fra de nedenfor nævnte selskaber (1a), købsmoms med 95.670 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (2a) og købsmoms med 501.782 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3a), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 1.715.798 kr. i moms, eller nærlig- gende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1a Virksomhed ApS 1 (CVR nr. 2) mandskab 7 3.013.527 602.697 1a Virksomhed ApS 2 mandskab 5 1.470.014 294.003 1a Virksomhed ApS 3 mandskab 2 605.648 121.130 1a Virksomhed ApS 4 mandskab 2 502.563 100.513 2a Virksomhed ApS 5 mandskab 3 336.600 67.320 2a Virksomhed ApS 6 varer 2 104.000 20.800 2a Virksomhed ApS 7 (CVR nr. 3) varer 1 37.750 7.550 3a Virksomhed ApS 8 (CVR nr. 4) varer 1 136.117 27.223 3a Virksomhed ApS 9 (CVR nr. 5) Varer og mandskab 8 365.170 73.034 3a Virksomhed IVS varer 3 225.000 45.000 3a Virksomhed S.M.B.A. 1 (CVR nr. 6) varer 8 1.128.250 227.650 3a Virksomhed ApS 10 varer 5 644.375 128.875

1b. (forhold 1a og 2a, i SKATs tiltalebegæring) 0100-76402-00003-16 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. juni 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virk- somhed ApS 2, Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, Virksomhed ApS 5, Virksomhed ApS 6, Virksomhed ApS 7, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1a Virksomhed ApS 1 mandskab 7 3.013.527 602.697 1a Virksomhed ApS 2 mandskab 5 1.470.014 294.003 1a Virksomhed ApS 3 mandskab 2 605.648 121.130 1a Virksomhed ApS 4 mandskab 2 502.563 100.513 2a Virksomhed ApS 5 mandskab 3 336.600 67.320 2a Virksomhed ApS 11 varer 2 104.000 20.800

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 2a Virksomhed ApS 7 varer 1 37.750 7.550

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed A/S 1, CVR nr. 1, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed A/S 1 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1, Tiltalte 3 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 1.214.013 kr.

1c. (forhold 1a i SKATs tiltalebegæring) 0100-76402-00025-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. august 2013 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 3 som direktør i perioden fra den 19. august 2013 til den 16. september 2016, med Til- talte 6 som den daglige leder og med Tiltalte 1 som den reelle ejer af selskabet Virksomhed A/S 1, CVR nr. 1, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 1.970.329 kr. i A-skat og 311.514 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

1d. (forhold 1a i SKATs tiltalebegæring) 0100-76402-00024-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. juni 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2, Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Til- talte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selska- ber blev udstedt urigtige fakturaer:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1a Virksomhed ApS 1 mandskab 7 2.043.776 1.034.151/163.502 1a Virksomhed ApS 2 mandskab 5 1.036.265 524.350/82.901 1a Virksomhed ApS 3 mandskab 2 411.840 208.391/32.947 1a Virksomhed ApS 4 mandskab 2 402.050 203.437 /32.164

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed A/S 1, CVR nr. 1, på i alt 3.893.931 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1, Tiltalte 3 og Tiltalte 6 i forening, an- vendte som dokumentation overfor SKAT, således at Virksomhed A/S 1 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 1.970.329 kr. i A-skat og 311.514 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 12, tidligere Virksomhed ApS 13 2a. (forhold 1b, 2b og 3b i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00032-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. oktober 2015 til den 30. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 7, tidligere Virksomhed ApS 13, beliggende Adresse 8 i Valby, og direktør i perioden fra 7. april 2000 til den 16. december 2015, og med Til- talte 6 som direktør fra den 16. december 2015, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskon- trollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 76.566 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1b), købsmoms med 17.512 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (2b) og købsmoms med 53.598 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3b), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 147.676 kr. i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabe- løb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1b Virksomhed ApS 3 Mandskab 6 76.565 382.825 2b Virksomhed ApS 5 Mandskab 1 87.563 17.512 3b Virksomhed IVS Varer 5 267.994 53.598

2b. (forhold 1b og 2b i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00032-17 Tiltalte 2

straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. oktober 2015 til den 30. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne, Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 5 efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepte- ret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1b Virksomhed ApS 3 Mandskab 6 382.825 76.565 2b Virksomhed ApS 5 Mandskab 1 87.563 17.512

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 7, tidligere Virksomhed ApS 13, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 12 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at doku- mentere en købsmoms på i alt 94.077kr.

2c. (forhold 1b i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00031-17 og 0100-85110-00032-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. oktober 2015 til den 30. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 7, tidligere Virksomhed ApS 13, beliggende Adresse 8 i Valby, og direktør i perioden fra 7. april 2000 til den 16. december 2015, og med Til- talte 6 som direktør fra den 16. december 2015, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 130.550 kr. i A-skat og 20.640 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

2d. (forhold 2a i SKATs tiltalebegæring)

0100-85110-00031-17 og 0100-85110-00032-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. oktober 2015 til den 30. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- bet Virksomhed ApS 3 efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller ac- cepteret at der fra nedenfor nævnte selskab blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1b Virksomhed ApS 3 mandskab 6 258.003 130.550/20.640

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 7, tidligere Virksomhed ApS 13, på i alt 258.003 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte som dokumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed ApS 12 kunne und- lade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 130.550 kr. i A-skat og 20.640 kr. i AM- bidrag.

Virksomhed ApS 14 3a. (forhold 1c i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00015-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra 1. november 2013 til den 30. september 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer og med Tiltalte 6 som den daglige leder af selskabet Virk- somhed ApS 14, CVR nr. 8, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for af- giftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 107.898 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1c) og købsmoms med 29.475 kr., der angive- ligt skulle vedrører varer fra nedenfor nævnte selskab (3c), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hver- ken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 137.373 kr. i moms, el- ler nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mand- skab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1c Virksomhed ApS 3 Mandskab 5 196.345 39.269 1c Virksomhed ApS 4 Mandskab 8 343.149 68.629 3c Virksomhed S.M.B.A. 1 Varer 5 117.900 29.475

3b. (forhold 1c i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00015-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra 1. november 2013 til den 30. september 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberet- tiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne, Virksomhed ApS 3, Virksomhed ApS 4 og Virksomhed ApS 5, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab (CVR) Fakturaindhold (Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1c Virksomhed ApS 3 mandskab 5 197.346 39.269 1c Virksomhed ApS 4 mandskab 8 343.149 68.629

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed ApS 14, CVR nr. 8, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 14, CVR nr. 8 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på i alt 107.898 kr.

3c. (forhold 1c i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00007-17 og 0100-85110-00008-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra 1. november 2013 til den 30. september 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, som reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 14, CVR nr. 8, beliggende Adresse 8 i Valby, at have

udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 204.242 kr. i A-skat og 32.291 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

3d. (forhold 1c i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00007-17 og 0100-85110-00008-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra 1. november 2013 til den 30. september 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberet- tiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Va- rer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bi- drag i kr. 1c Virksomhed ApS 3 mandskab 5 269.810 136.524/21.585 1c Virksomhed ApS 4 mandskab 8 133.830 67.718/10.706

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 14, CVR nr. 8, på i alt 403.640 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed ApS 14 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 204.242 kr. i A-skat og 32.291 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 15 4a. (forhold 1d, 2c og 3d i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00016-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra 1. oktober 2013 til den 29. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles for- ståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 6 som medhjælper til den daglige drift af selskabet Virksomhed ApS 15, CVR nr. 9, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskon- trollen, idet han urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 266.133 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1d), købsmoms med 45.056 kr., der angiveligt skulle vedrø- rer køb af varer fra det nedenfor nævnte selskab (2c) og købsmoms med 130.498 kr. der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra nedenfor nævnte selskaber (3d), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken

havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 441.687 kr., i moms eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabe- løb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1d Virksomhed ApS 3 Mandskab 6 597.830 119.565 1d Virksomhed ApS 4 Mandskab 9 732.840 146.568 2c Virksomhed ApS 5 Mandskab 2 225.281 45.056 3d Virksomhed IVS Varer 1 110.000 22.000 3d Virksomhed ApS 9 Varer 6 258.501 51.700 3d Virksomhed S.M.B.A. 1 Varer 1 46.250 9.250 3d Virksomhed ApS 8 Varer 5 187.742 37.548 3d Virksomhed ApS 10 Varer 1 50.000 10.000

4b. (forhold 1d i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00016-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra 1. oktober 2013 til den 29. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 3, Virk- somhed ApS 4 og Virksomhed ApS 5, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranledi- get, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1d Virksomhed ApS 3 mandskab 6 597.830 119.566 1d Virksomhed ApS 4 mandskab 9 732.840 146.568 2c Virksomhed ApS 5 mandskab 2 225.281 45.056

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 15, CVR nr. 9, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 15, afgiftstilsvar og hvilke faktu- raer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på i alt 311.189 kr.

4c.

(forhold 1d i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00009-17 og 0100-85110-00010-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra 1. oktober 2013 til den 29. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles for- ståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 6 som medhjælper til den daglige drift af selskabet Virksomhed ApS 15, CVR nr. 9, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 456.947 kr. i A-skat og 72.244 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

4d. (forhold 1d i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00009-17 og 0100-85110-00010-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra 1. oktober 2013 til den 29. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer

Forhold hos SKAT Selskab) Fakturaindhold (Varer/mand- skab fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1d Virksomhed ApS 3 mandskab 6 405.704 205.286/32.456 1d Virksomhed ApS 4 mandskab 9 497.353 251.661/39.788

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 15, CVR nr. 9, på i alt 903.057 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed ApS 15 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 456.947 kr. i A-skat og 72.244 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 16 5a. (forhold 1e og 3e i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00019-17

Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. december 2015, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 3 som daglig leder og Tiltalte 1 som direktør og reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 16, CVR nr. 10, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskon- trollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 61.771 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1e) og købsmoms med 394.480 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3e), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 456.251 kr., i moms eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1e Virksomhed ApS 1 mandskab 4 107.213 21.442 1e Virksomhed ApS 2 mandskab 3 201.649 40.329 3e Virksomhed ApS 9 Varer 1 53.750 10.750 3e Virksomhed ApS 17 Varer 2 1.875.000 375.000 3e Virksomhed ApS 8 Varer 2 43.653 8.730

5b. (forhold 1e i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00019-17 Tiltalte 2 overtrædelse af straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, og Virksomhed ApS 2, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller ac- cepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabe- løb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1e Virksomhed ApS 1 mandskab 4 107.213 21.442 1e Virksomhed ApS 2 mandskab 3 201.649 40.329

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 16, CVR nr. 10, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 16 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Til- talte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 61.761 kr.

5c. (forhold 3e i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00019-17 Tiltalte 7 overtrædelse af straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. marts 2013, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 17, CVR nr. 11, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskabet blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabe- løb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 3e Virksomhed ApS 17 Mandskab/ varer 2 1.875.000 375.000

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 16, CVR nr. 10, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 16's afgiftstilsvar og hvilke fak- turaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 375.000 kr.

subsidiært

overtrædelse af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 21, ved i perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. marts 2013, fra ukendt sted, formentlig i Københavnsområ- det, på bankkonto tilhørende Virksomhed ApS 17, CVR nr. 11, uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte der er opnået ved en strafbar lovovertrædelse, idet tiltalte som reel ejer af Virk- somhed ApS 17, på virksomhedens bankkonto modtog 1.875.000 kr., uagtet at tiltalte vidste eller bestemt måtte formode at pengene hidrørte fra en strafbar lovovertrædelse.

5d. (forhold 1e i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00011-17 og 0100-764020-0003-16 Tiltalte 1 Tiltalte 3

straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. december 2015, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 3 som daglig leder og Tiltalte 1 som direktør og reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 16, CVR nr. 10, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 109.802 kr. i A-skat og 17.360 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

5e. (forhold 1e i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00011-17 og 0100-76402-00003-16 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af sel- skaberne Virksomhed ApS 1 og Virksomhed ApS 2, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab) Fakturaindhold (Va- rer/mandskab faktu- raer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bi- drag i kr. 1e Virksomhed ApS 1 mandskab 4 73.644 37.264/5.892 1e Virksomhed ApS 2 mandskab 3 143.356 72.538/11.468

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 16, CVR nr. 10, på i alt 217.000 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed ApS 16 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 109.802 kr. i A-skat og 17.360 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 18 6a. (forhold 1f og 3f i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00021-17 Tiltalte 1 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. januar 2015 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, som stifter og reel ejer af selskabet Virksomhed

ApS 18, CVR nr. 12, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskon- trollen, idet tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 26.995 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1f) og købsmoms med 21.513 kr., der angiveligt skulle ved- rører køb af varer fra nedenfor nævnte selskab (3f), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt i alt 48.508 kr., i moms eller nær- liggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1f Virksomhed ApS 2 mandskab 1 45.708 9.141 1f Virksomhed ApS 4 mandskab 2 89.273 17.854 3f Virksomhed ApS 10 varer 4 107.564 21.513

6b. (forhold 1f i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00021-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. januar 2015 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller ac- cepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed ApS 18, CVR nr. 12, på i alt 95.230 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 18, afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 26.995 kr.

6c. (forhold 1f i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00013-17 og 0100-85110-00014-17 Tiltalte 1 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1,

ved for perioden fra den 1. januar 2015 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, som stifter og reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 18, CVR nr. 12, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 48.186 kr. i A-skat og 7.619 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

6d. (forhold 1f i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00013-17 og 0100-85110-00014-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. januar 2015 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre uberetti- get vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller for- anlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som be- skrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab) Fakturaindhold (Va- rer/mandskab fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bi- drag i kr. 1a Virksomhed ApS 2 Mandskab 1 32.910 16.652/2.633 1a Virksomhed ApS 4 Mandskab 2 62.320 31.534/4.986

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 18, CVR nr. 12, på i alt 95.230 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 anvendte som dokumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed ApS 18 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 48.186 kr. i A-skat og 7.619 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed 1 v/Tiltalte 1 7a. (forhold 1g og 3g i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00023-17 Tiltalte 1 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt., ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer og med Tiltalte 6 som den daglige leder af selskabet Virksom- hed 1 v/Tiltalte 1, CVR nr. 13, beliggende Adresse 8 i Valby, at have undladt rettidigt at angive selskabets

momstilsvar, ligesom de efter fristens udløb for angivelse af momstilsvar, afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de angav virksomhedens momstilsvar med henholdsvis 34.355 kr. i købsmoms, der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra nedenfor nævnte selskab (1g) og købsmoms med 224.915 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3g), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 259.270 kr. i moms eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mand- skab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1g Virksomhed ApS 4 mandskab 6 171.775 34.355 3g Virksomhed ApS 9 varer 7 300.078 60.015 3g Virksomhed S.M.B.A. 1 varer 4 695.375 136.875 3g Virksomhed ApS 8 varer 2 140.125 28.025

7b. (forhold 1g, i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00023-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskabet Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskabet blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1g Virksomhed ApS 4 mandskab 6 171.775 34.335

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til Virksomhed 1 v/Tiltalte 1, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed 1 v/ Tiltalte 1's afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 34.335 kr.

7c. (forhold 1g i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00015-17 og 0100-85110-00016-17 Tiltalte 1

Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved i perioden fra 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forstå- else, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer og med Tiltalte 6 som den daglige leder af selskabet Virksomhed 1 v/Tiltalte 1, CVR nr. 13, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde plig- ten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 60.720 kr. i A-skat og 9.600 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

7d. (forhold 1g i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00015-17 og 0100-85110-00016-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- bet Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller ac- cepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab) Fakturaindhold (Va- rer/mandskab fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bi- drag i kr. 1g Virksomhed ApS 4 mandskab 6 120.000 60.720/9.600

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed 1 v/Tiltalte 1, CVR nr. 13, på i alt 120.000 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 anvendte som dokumentation overfor SKAT, således at selskabet Virksomhed 1 v/Tiltalte 1 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 60.720 kr. i A-skat og 9.600 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 19 8a. (forhold 1h og 3h i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00024-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt., ved for perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 direktør og reel ejer og med Tiltalte 3 som daglig leder af selskabet Virksomhed ApS

19, CVR nr. 14, beliggende Adresse 8 i Valby, at have undladt rettidigt at angive selskabets momstilsvar, li- gesom de efter fristens udløb for angivelse af momstilsvar, afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskon- trollen, idet de angav virksomhedens momstilsvar med henholdsvis 168.495 kr. i købsmoms, der angiveligt skulle vedrøre køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1h) og købsmoms med 97.357 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3h), alt hvorved statskassen led et tab på i alt 265.852 kr. i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos Selskab Fakturaindhold fakturaer fakturabeløb Momsbeløb Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1h Virksomhed ApS 1 mandskab 4 256.148 53.029 1h Virksomhed ApS 2 mandskab 4 399.789 60.157 1h Virksomhed ApS 3 mandskab 3 276.550 55.309 3h Virksomhed ApS 8 Varer 1 400.000 80.000 3h Virksomhed ApS 9 varer 3 86.789 17.357

8b. (forhold 1h i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00024-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virk- somhed ApS 2, Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranledi- get, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1h Virksomhed ApS 1 mandskab 4 256.148 53.029 1h Virksomhed ApS 2 mandskab 4 399.789 60.157 1h Virksomhed ApS 3 mandskab 3 276.550 55.309

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 19, CVR nr. 14, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 19 afgiftstilsvar og hvilke faktu- raer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 168.495 kr.

8c. (forhold 1h i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00017-17 og 0100-85110-00018-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3

straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 direktør og reel ejer og med Tiltalte 3 som daglig leder af selskabet Virksomhed ApS 19, CVR nr. 14, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 293.961 kr. i A-skat og 46.476 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

8d. (forhold 1h i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00017-17 og 0100-85110-00018-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urig- tige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) faktu- raer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1h Virksomhed ApS 1 mandskab 4 179.063 90.606/14.325 1h Virksomhed ApS 2 mandskab 4 213.228 107.894/17.058 1h Virksomhed ApS 3 mandskab 3 188.659 95.461/15.093

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed ApS 19, CVR nr. 14, på i alt 580.950 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 anvendte som dokumentation overfor SKAT, såle- des at Virksomhed ApS 19 urigtigt kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 293.961 kr. i A-skat og 46.476 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 19

9a. (forhold 1 i og 3 i i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00025-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1 og 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt., ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 direktør og reel ejer og med Tiltalte 3 som daglig leder af Tiltalte 1, CVR nr. 15, belig- gende Adresse 8 i Valby at have undladt rettidigt at angive selskabets momstilsvar, ligesom de efter fristens udløb for angivelse af momstilsvar, afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de angav virksomhedens momstilsvar med henholdsvis 89.630 kr. i købsmoms, der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1i) og købsmoms med 10.750 kr., der angiveligt skulle ved- røre køb af varer fra nedenfor nævnte selskab (3i), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 100.380 kr., i moms, eller nærlig- gende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1i Virksomhed ApS 1 mandskab 3 140.632 30.489 1i Virksomhed ApS 2 mandskab 4 257.092 51.418 1i Virksomhed ApS 3 mandskab 1 38.615 7.723 3i Virksomhed ApS 9 varer 1 53.750 10.750

9b. (forhold 1i i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00025-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virk- somhed ApS 2, Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranledi- get, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1i Virksomhed ApS 1 mandskab 3 140.632 30.489

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1i Virksomhed ApS 2 mandskab 4 257.092 51.418 1i Virksomhed ApS 3 mandskab 1 38.615 7.723

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 20, CVR nr. 15, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 20's afgiftstilsvar og hvilke fak- turaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 89.630 kr.

9c. (forhold 1i i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00019-17 og 0100-85110-00020-17 Tiltalte 1 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 direktør og reel ejer og med Tiltalte 3 som daglig leder af selskabet Virksomhed ApS 20, CVR nr. 15, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 153.116 kr. i A-skat og 24.207 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

9d. (forhold 1i i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00019-17 og 0100-85110-00020-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2, Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som be- skrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1i Virksomhed ApS 1 mandskab 3 94.379 47.756/7.550 1i Virksomhed ApS 2 mandskab 4 182.298 92.243/14.583

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1i Virksomhed ApS 3 mandskab 1 25.923 13.117/2.074

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed ApS 20, CVR nr. 15, på i alt 302.600 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer blev anvendte som dokumentation overfor SKAT, således at Virksomhed ApS 20, kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 153.116 kr. i A-skat og 24.207 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 21 10a. (forhold 1j og 3j i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00026-17 Tiltalte 1 Tiltalte 4 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. oktober 2013 til den 31. december 2015, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer og med Tiltalte 4 og Tiltalte 6 som de daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 21, CVR nr. 16, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms på i alt 142.378 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1j) og købsmoms med116.376 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3j), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 258.754 kr., eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1j Virksomhed ApS 2 mandskab 1 108.170 21.634 1j Virksomhed ApS 4 mandskab 6 603.723 120.744 3j Virksomhed ApS 9 varer 3 146.755 29.350 3j Virksomhed ApS 8 varer 2 205.631 41.126 3j Virksomhed S.M.B.A. 1 varer 1 53.750 10.750 3j Virksomhed IVS varer 1 143.750 28.750 3j Virksomhed ApS 10 varer 1 32.000 6.400

10b. (forhold 1j i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00026-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. oktober 2013 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre ube- rettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til Virksomhed ApS 21, CVR nr. 16, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 21 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Til- talte 1, Tiltalte 4 og Tiltalte 6 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 142.378 kr.

10c. (forhold 1j i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00021-17 og 0100-85110-00022-17 Tiltalte 1 Tiltalte 4 Tiltalte 6 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. oktober 2013 til den 31. december 2015, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer og med Tiltalte 4 og Tiltalte 6 som de daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 21, CVR nr. 16, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 246.097 kr. i A-skat og 38.908 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

10d. (forhold 1j i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00021-17 og 0100-85110-00022-17

Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. oktober 2013 til den 31. december 2015, for at skaffe sig selv eller andre ube- rettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selskaberne, Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/Am-bidrag i kr. 1j Virksomhed ApS 2 mandskab 1 78.480 39.711/6.278 1j Virksomhed ApS 4 mandskab 6 407.878 206.386/32.630

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 21, CVR nr. 16, på i alt 486.358 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1, Tiltalte 4 og Tiltalte 6 i forening an- vendte som dokumentation overfor SKAT, således at Virksomhed ApS 21 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 246.097 kr. i A-skat og 38.908 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 22 11a. (forhold 1k og 3k i SKATs tiltalebegæring) 0100 85150 00027 17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1 og 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt., ved for perioden fra 1. juli 2013 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forstå- else, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som direktør og daglig leder af selskabet Virksomhed ApS 22, CVR nr. 17, beliggende Adresse 8 i Valby, at have undladt rettidigt at angive selskabets momstilsvar, ligesom de efter fristens udløb for angivelse af momstilsvar, afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 126.106 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1k) og købsmoms med 90.750 kr., der angiveligt skulle vedrø- rer køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3k), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 216.856 kr., i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1k Virksomhed ApS 1 Mandskab 4 261.574 52.314 1k Virksomhed ApS 2 Mandskab 4 274.219 54.843 1k Virksomhed ApS 3 Mandskab 2 94.748 18.949 3k Virksomhed ApS 8 Varer 2 400.000 80.000 3k Virksomhed ApS 9 Varer 1 53.750 10.750

11b. (forhold 1k i SKATs tiltalebegæring) 0100 85150 00027 17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra 1. juli 2013 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mand- skab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1k Virksomhed ApS 1 mandskab 4 261.574 52.314 1k Virksomhed ApS 2 mandskab 4 274.219 54.843 1k Virksomhed ApS 3 mandskab 2 94.748 18.949

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 22, CVR nr. 17, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 22's afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på i alt 126.106 kr.

11c (forhold 1k i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00023-17 og 0100-85110-00024-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1,

ved for perioden fra 1. juli 2013 til den 31. marts 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forstå- else, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som direktør og daglig leder af selskabet Virksomhed ApS 22, CVR nr. 17, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at inde- holde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 222.809 kr. i A-skat og 35.226 kr. i AM- bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

11d. (forhold 1k i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00023-17 og 0100-85110-00024-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra 1. juli 2013 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/AM-bidrag i kr. 1k Virksomhed ApS 1 mandskab 4 180.243 91.203/14.419 1k Virksomhed ApS 2 mandskab 4 195.399 98.872/15.632 1k Virksomhed ApS 3 mandskab 2 64.692 32.734/5.175

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 22, CVR nr. 17, på i alt 440.334 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at Virksomhed ApS 22 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 222.809 kr. i A-skat og 35.226 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 23 12a. (forhold 1l og 3m i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00029-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1,

ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som den daglige leder af selskabet Virksomhed ApS 23, CVR nr. 18, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urig- tige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms på i alt 52.469 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1l) og købsmoms med 10.750 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af varer fra det nedenfor nævnte selskab (3m), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 63.219 kr. i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1l Virksomhed ApS 1 mandskab 2 145.747,35 29.149 1l Virksomhed ApS 3 mandskab 3 116.599 23.320 3m Virksomhed ApS 9 varer 1 53.750 10.750

12b. (forhold 1l i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00029-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1 og Virk- somhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 23, CVR nr. 18, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 23's afgiftstilsvar og hvilke fak- turaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 52.469 kr.

12c. (forhold 1l i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00025-17 og 0100-85110-00026-17

Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som den daglige leder af Virksomhed ApS 23, CVR nr. 18, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til an- satte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 91.347 kr. i A-skat og 14.443 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

12d. (forhold 1l i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00025-17 og 0100-85110-00026-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. juli 2014 til den 31. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 1 og Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som be- skrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/AM- bidrag i kr. 1l Virksomhed ApS 1 Mandskab 2 100.607 50.907/8.049 1l Virksomhed ApS 3 Mandskab 3 79.921 40.440/6.394

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 23, CVR nr. 18, på i alt 180.528 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at Virksomhed ApS 23 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 91.347 kr. i A-skat og 14.443 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 24 13a. (forhold 1m, 2e og 3n i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00030-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1,

ved for perioden fra den 1. juli 2013 til den 30. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles for- ståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som direktør i perioden fra den 21. juni 2012 til den 16. juni 2016 af selskabet Virksomhed ApS 24, CVR nr. 19, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige op- lysninger til brug for afgiftskontrollen, idet tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 186.907 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1m), købsmoms med 71.250 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af varer fra nedenfor nævnte selskab (2e) og købsmoms med 46.701 kr., der angiveligt skulle vedrøre køb af varer fra de nedenfor nævnte selskaber (3n), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 304.852 kr. i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabe- løb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1m Virksomhed ApS 1 mandskab 5 372.471 74.494 1m Virksomhed ApS 2 mandskab 4 308.232 61.646 1m Virksomhed ApS 3 mandskab 4 253.806 50.761 2e Virksomhed ApS 7 varer 2 356.250 71.250 3n Virksomhed ApS 9 varer 1 32.510 6.502 3n Virksomhed IVS varer 1 106.250 21.250 3n Virksomhed ApS 8 varer 2 94.748 18.949

13b. (forhold 13m og 2e, i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00030-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra den 1. juli 2013 til den 30. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 1, Virk- somhed ApS 2, Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 7, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have ud- stedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet ne- denfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1m Virksomhed ApS 1 mandskab 5 372.471 74.494 1m Virksomhed ApS 2 mandskab 4 308.232 61.646 1m Virksomhed ApS 3 mandskab 4 253.806 50.761

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) faktu- raer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 2e Virksomhed ApS 7 varer 2 356.250 71.250

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 24, CVR nr. 19, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 24's afgiftstilsvar, og hvilke fak- turaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte overfor SKAT til at dokumentere en købsmoms på 258.151 kr.

13c. (forhold 1m i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00027-17 og 0100-85110-00028-17 Tiltalte 1 Tiltalte 3 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. juli 2013 til den 30. juni 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles for- ståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer og med Tiltalte 3 som direktør i perioden fra den 21. juni 2012 til den 16. juni 2016 af selskabet Virksomhed ApS 24, CVR nr. 19, beliggende Adresse 8 i Valby, at have udbetalt løn til an- satte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 324.696 kr. i A-skat og 51.335 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

13d. (forhold 1m i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00027-17 og 0100-85110-00028-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved for perioden fra den 1. juli 2013 til den 30. juni 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte sel- skaber blev udstedt urigtige fakturaer som beskrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/AM-bidrag i kr. 1m Virksomhed ApS 1 Mandskab 5 251.597 127.308/20.128 1m Virksomhed ApS 2 Mandskab 4 217.507 110.058/17.401

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold (Varer/mandskab) fakturaer i alt Sum af løn i kr. A-skat/AM-bidrag i kr. 1m Virksomhed ApS 3 Mandskab 4 172.588 87.330/13.807

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til selskabet Virksomhed ApS 24, CVR nr. 19, på i alt 641.692 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 3 i forening anvendte som do- kumentation overfor SKAT, således at Virksomhed ApS 24 kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag med i alt 324.696 kr. i A-skat og 51.335 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed 2 v/ Tiltalte 4 14a. (forhold 1n og 3o i SKATs tiltalebegæring) Tiltalte 1 Tiltalte 4 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved i perioden fra 1. januar 2013 til den 30. september 2016, i forening efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer af Virksomhed 2 v/Tiltalte 4, CVR nr. 20, beliggende Adresse 8 i Valby, og med Tiltalte 4 som direktør, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet de tiltalte urigtigt angav købsmoms med henholdsvis 123.948kr., der angiveligt skulle vedrører køb af mandskab fra de nedenfor nævnte selskaber (1n) og købsmoms med 15.000 kr., der angiveligt skulle vedrører køb af va- rer fra nedenfor nævnte selskab (3o), uagtet at de nedenfor nævnte selskaber hverken havde leveret ar- bejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 138.948 kr. i moms eller nærliggende risiko herfor.

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Varer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1n Virksomhed ApS 3 Mandskab 5 170.395 34.078 1n Virksomhed ApS 4 Mandskab 11 449.354 89.870 3o Virksomhed S.M.B.A. 1 Varer 2 76.250 15.000

14b. (forhold 1n i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00031-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4,

ved i perioden fra 1. januar 2013 til den 30. september 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskaberne Virksomhed ApS 4 og Virksomhed ApS 3, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepte- ret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til Virksomhed 2 v/ Tiltalte 4, CVR nr. 20, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed 2 v/ Tiltalte 4 afgiftstilsvar og hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 4 i forening anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 123.948 kr.

14c. (forhold 1n i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00029-17 og 0100-85110-00030-17 Tiltalte 1 Tiltalte 4 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, ved i perioden fra 1. januar 2013 til den 30. september 2016, i forening, efter forudgående aftale og fælles forståelse, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som reel ejer af Virksomhed 2 v/Tiltalte 4, CVR nr. 20, beliggende Adresse 8 i Valby, og med Tiltalte 4 som direktør, at have udbetalt løn til ansatte, uden at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen led et tab på i alt 214.903 kr. i A-skat og 33.977 kr. i AM-bidrag, eller nærliggende risiko herfor.

14d. (forhold 1n i SKATs tiltalebegæring) 0100-85110-00029-17 og 0100-85110-00030-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, ved i perioden fra 1. januar 2013 til den 30. september 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, ved tilskyndelse råd eller dåd, med forsæt til at unddrage statskassen skat, som reel ejer af selska- berne Virksomhed ApS 3 og Virksomhed ApS 4, efter aftale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra nedenfor nævnte selskaber blev udstedt urigtige fakturaer som be- skrevet nedenfor:

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 1n Virksomhed ApS 3 mandskab 5 115.150 58.266/9.212 1n Virksomhed ApS 4 mandskab 11 309.560 156.637/24.765

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft til Virksomhed 2 v/ Tiltalte 4, CVR nr. 20, på i alt 424.710 kr. (ekskl. moms), hvilke fakturaer Tiltalte 1 og Tiltalte 4 i forening anvendte som doku- mentation overfor SKAT, således at de kunne undlade at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bi- drag med i alt 214.903 kr. i A-skat og 33.977 kr. i AM-bidrag.

Virksomhed ApS 25 15a. (forhold 2d og 3l i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00028-17 Tiltalte 1 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, ved for perioden fra den 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, med forsæt til at unddrage det offentlige afgift, med Tiltalte 1 som direktør og reel ejer af selska- bet Virksomhed ApS 25, CVR nr. 21, beliggende Adresse 8 i Valby, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet tiltalte urigtigt angav købsmoms på i alt 26.287 kr., der urigtigt var angivet som hidrørende fra varekøb hos selskabet Virksomhed ApS 7 og købsmoms med 133.896 kr., der urigtigt var angivet som hidrørende fra varekøb hos selskaberne Virksomhed ApS 26, Virksomhed ApS 9 og Virksom- hed S.M.B.A. 1, uagtet at de nævnte selskaber hverken havde leveret arbejdskraft eller varer, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 160.183 kr., i moms, eller nærliggende risiko herfor.

15b. (forhold 2d og 3l, i SKATs tiltalebegæring) 0100-85150-00028-17 Tiltalte 2 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 4, ved for perioden fra 1. januar 2013 til den 1. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vin- ding, med forsæt til at unddrage statskassen moms, som reel ejer af selskabet, Virksomhed ApS 7, efter af- tale med Tiltalte 1, forsætligt at have udstedt og eller foranlediget, eller accepteret at der fra selskaberne blev udstedt fakturaer som beskrevet nedenfor

Forhold hos SKAT Selskab Fakturaindhold Va- rer/mandskab) fakturaer i alt fakturabeløb i kr. (i alt) Momsbeløb i kr. (i alt) 2d Virksomhed ApS 7 varer 2 131.438 26.287

alle sammen med urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til selskabet Virksomhed ApS 25, CVR nr. 21, hvilke fakturaer var egnede til opgørelsen af Virksomhed ApS 25 og hvilke fakturaer Tiltalte 1 anvendte overfor SKAT til urigtigt at dokumentere en købsmoms på 26.287 kr.

Forhold 16 (forhold 4 i SKATs tiltalebegæring) 0100-76402-00029-18 og 0100-76602-00129-17 Tiltalte 2 Tiltalte 5 straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt., ved for perioden fra den 1. april 2015 til den 30. marts 2016, for at skaffe sig selv eller andre uberettiget vinding, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, med forsæt til at unddrage det offent- lige afgift, med Tiltalte 5 som direktør af selskabet Virksomhed ApS 27, CVR nr. 22, Adresse 9, i København, og med Tiltalte 2 som den reelle ejer af selskabet, at have undladt at angive selskabets udgående og indgå- ende afgift, alt hvorved statskassen led et tab på i alt 15.286.954 kr. i moms, eller nærliggende risiko herfor.

Subsidiært

Tiltalte 2 Tiltalte 5 straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1., jf. § 21, ved i perioden fra den 23. april 2015 til den 14. april 2016, med Tiltalte 5 som direktør af selskabet Virksom- hed ApS 27, CVR nr. 22, Adresse 9, i København, og med Tiltalte 2 som den reelle ejer af selskabet, at have forsøgt uberettiget at skaffe sig eller andre del i udbytte fra strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet de tiltalte på selskabets bankkonti i Ar- bejdernes Landsbank, (Konto nr. 1) samt Nykredit, (Konto nr. 2), (Konto nr. 3) og (Konto nr. 4), modtog ikke under 87.231.927,63 kr., uagtet at de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare lovovertrædelse

Forhold 17. (46) 0100-76602-00167-15

Tiltalte 1 straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 21, ved i perioden mellem den 14. november 2013 til den 18. maj 2016 i Virksomhed A/S 1 CVR nr. 1, belig- gende Adresse 8 i Valby eller andre af tiltalte tilknyttede lokationer, at have besiddet 3 stk. computere af mrk. Apple IMAC, diverse leasede industrikøkkenmaskiner, diverse beklædningsgenstande, espressoma- skine, 60" TV af mrk. Sharp, uagtet at tiltalte vidste eller bestemt formodede, at varerne hidrørte fra en strafbar lovovertrædelse.

Forhold 18. (47.) 0100-76141-01059-17 Påtaleopgivet

Forhold 19. (48.) 0100-76601-00086-16 Påtaleopgivet

Forhold 20. (49.) 0100-76601-00084-16 Påtaleopgivet

21. (50.) 0100-76601-00036-17 Tiltalte 1 straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, ved i perioden mellem den 17. november 2015 og den 30. januar 2016, på ukendt sted, at have købt en es- pressomaskine til en værdi af ca. 50.000 kr., uagtet at tiltalte vidste eller bestemt måtte formode at espres- somaskinen hidrørte fra en strafbar lovovertrædelse

Forhold 22. (51.) 0100-76601-00035-17 Påtaleopgivet

Forhold 23. (52.) 0100-76601-00037-17 Påtaleopgivet

Forhold 24. (53.) 0100-76601-00033-17 Påtaleopgivet

Forhold 25. (54.) 0100-70811-00210-17 Påtaleopgivet

Forhold 26 (57.) 0100-84110-01145-16 Tiltalte 2 bekendtgørelse om euforiserende stoffer § 27, stk. 1, jf. § 3, jf. bilag 1, liste B nr. 43, ved den 1. marts 2016 ca. kl. 7.40 på sin bopæl, Adresse 10, i København, at have været i besiddelse af 0,5 gram kokain til eget forbrug.

Forhold 27 (58.) 0100-84173-00034-16 Tiltalte 2 knivlovens § 7 stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 2, stk. 1, nr. 1 og 5, jf. tidligere våbenbekendtgørelsens § 57, stk. 4, jf. § 16, stk. 1 nr. 1, ved på samme tid og sted som det i forhold 26 beskrevne, at have været i besiddelse af enhåndsbetjent fol- dekniv med en klingelængde på 9 cm, samt en skarpslebet machette, med en klingelængde på 36 cm.

Forhold 28 (59.)

0100-84173-00043-16 Tiltalte 2 knivlovens § 7 stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 2, stk. 1, nr. 5, jf. tidligere våbenbekendtgørelsens § 57, stk. 4, jf. § 16, ved på samme tid og sted som det i forhold 26 beskrevne, uden politiets tilladelse, at have besiddet en but- terflykniv.

Forhold 29 (60.) 0100-84174-00144-16 Tiltalte 2 våbenbekendtgørelsens § 10, stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 1, stk. 1, nr. 8, jf. tidligere våbenbekendtgørelsens § 57, stk. 4, 2. pkt., jf. § 16, stk. 1, nr. 11, ved på samme tid og sted som det i forhold 26 beskrevne, uden politiets tilladelse, at have besiddet 3 stk. CS-gasspray.

Anklagemyndigheden har nedlagt påstand om fængselsstraf.

Anklagemyndigheden har desuden nedlagt påstand om, at Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4, Tiltalte 6 og Tiltalte 7 skal betale tillægsbøder svarende til én gang de unddragne beløb, som de hver især måtte dømmes for, jf. straffelovens § 50, stk. 2.

Anklagemyndigheden har endvidere nedlagt påstand om konfiskation af de i sagen beslaglagte genstande, kontanter, kontoindeståender og fast ejendom, jf. straffelovens § 75, stk. 1 og 2, og § 76 a.

Anklagemyndigheden har endelig nedlagt påstand om, at Tiltalte 2 i medfør af udlændingelovens § 49, stk. 1, jf. § 22, nr. 1, nr. 2, nr. 3 og nr. 6, jf. § 32, udvises med indrejseforbud i et af retten nærmere fastsat tids- rum.

Tiltalte 1 har nægtet sig skyldig og påstået frifindelse, subsidiært rettens mildeste dom.

Tiltalte har protesteret mod konfiskationspåstanden, dog ikke af de i forhold 17 og 20 nævnte genstande.

SKAT har påstået, at tiltalte skal betale 4.761.858 kr. i erstatning. Beløbet er opgjort således:

Virksomhed A/S 1 4.018.570 kr. Virksomhed 1 v/Tiltalte 1 329.590 kr.

Virksomhed 2 v/Tiltalte 4 413.698 kr. I alt 4.761.858 kr.